Im Ausland leben mit Rente oder Einkünften aus Italien: wo Sie Steuern zahlen

Von Andrea Matera, Dottore Commercialista und Chartered Accountant (ICAEW, ACCA) · Aktualisiert am 22. Oktober 2026

Was Italien besteuert, wenn Sie im Ausland leben

Nichtansässige werden in Italien nur mit ihren im Staatsgebiet erzielten Einkünften besteuert (Art. 3 und 23 TUIR). Die Doppelbesteuerungsabkommen verteilen dann das Besteuerungsrecht zwischen den beiden Staaten: Sieht das Abkommen es vor, verzichtet Italien auf die Besteuerung, oder der Wohnsitzstaat rechnet die in Italien gezahlte Steuer an.

Besteuerung von INPS-Renten und Renten aus öffentlichen Kassen

• Private Renten (Art. 18 OECD-Musterabkommen): Sie werden in der Regel nur im Wohnsitzstaat besteuert. Dazu gehören die INPS-Renten privater Arbeitnehmer und Selbstständiger.
• Renten aus öffentlichen Kassen (Art. 19 OECD-Musterabkommen): Sie werden in der Regel nur vom auszahlenden Staat besteuert, es sei denn, der Rentner ist im anderen Staat ansässig und dessen Staatsbürger; dann werden sie nur im Wohnsitzstaat besteuert. Öffentlich sind zum Beispiel die Renten aus der Versorgung der öffentlich Bediensteten (ehemals INPDAP).
• Die INPS behält die italienische Quellensteuer ein, bis Sie den Antrag auf Anwendung des Abkommens mit der Bescheinigung Ihrer ausländischen steuerlichen Ansässigkeit stellen.

Jedes Abkommen hat eigene Regeln: Manche weichen vom OECD-Musterabkommen ab und müssen einzeln geprüft werden.

Mieten, Dividenden und andere Einkünfte aus Italien

• Mieten aus italienischen Immobilien: Sie bleiben in Italien steuerpflichtig, mit IRPEF (italienische Einkommensteuer) oder bei Wohnraumvermietung mit der cedolare secca (Pauschalsteuer auf Mieteinkünfte), und erfordern eine italienische Einkommensteuererklärung.
• Dividenden italienischer Gesellschaften: Quellensteuer von 26 %, die das Abkommen senken kann, meist auf 15 %, per Erstattungsantrag oder durch direkte Anwendung über den Intermediär.
• Selbstständige Tätigkeit: In Italien erbrachte Leistungen bleiben in Italien steuerpflichtig, vollständig im Ausland erbrachte nicht.
• „Schumacker“-Nichtansässige: Wer in einem EU- oder EWR-Staat ansässig ist und mindestens 75 % seines Einkommens in Italien erzielt, hat Anspruch auf dieselben Abzüge und Steuerermäßigungen wie Ansässige (Art. 24 Abs. 3-bis TUIR).

Praxisbeispiel: INPS-Rente und italienische Mieteinkünfte in Spanien

Ein ehemaliger Angestellter eines Privatunternehmens zieht mit einer INPS-Rente von 30.000 € brutto und einer für 12.000 € im Jahr vermieteten Wohnung in Mailand nach Spanien.

• Rente: Nach dem Abkommen Italien–Spanien wird sie nur in Spanien besteuert. Bei der INPS ist zu beantragen, keine italienische Quellensteuer einzubehalten; sonst zahlt man doppelt und muss anschließend die Erstattung beantragen.
• Miete: Sie bleibt in Italien steuerpflichtig, zum Beispiel mit der cedolare secca von 21 % (2.520 €), und ist auch in Spanien zu erklären, das die italienische Steuer anrechnet.

Risiken bei Rente und Einkünften aus Italien

• Doppelt zahlen, in Italien über die Quellensteuer und im Wohnsitzstaat, ohne das Abkommen oder die Steueranrechnung zu beantragen.
• Keine italienische Steuererklärung abgeben, obwohl sie Pflicht ist, etwa bei Mieteinkünften.
• Fehler bei der Ansässigkeit: Betrachtet Italien Sie weiterhin als ansässig, besteuert es Ihre gesamten Einkünfte, wo immer sie erzielt werden.

So vermeiden wir die Doppelbesteuerung Ihrer italienischen Einkünfte

• Wir prüfen für jede Einkunftsart das anwendbare Abkommen.
• Wir beantragen bei der INPS und anderen italienischen Stellen die Abkommensvergünstigungen und die Erstattung zu viel einbehaltener Quellensteuer.
• Wir reichen bei Bedarf die italienische Steuererklärung für Nichtansässige ein und stimmen die Daten mit Ihrem Wohnsitzstaat ab.

Häufige Fragen

Allgemeine Informationen, Stand: 22. Oktober 2026. Sie ersetzen keine Beratung zu Ihrem konkreten Fall.