Vives en el extranjero con pensión o rentas italianas: dónde pagas los impuestos

Por Andrea Matera, Dottore Commercialista y Chartered Accountant (ICAEW, ACCA) · Actualizado el 22 de octubre de 2026

Qué rentas grava Italia si vives en el extranjero

El no residente tributa en Italia solo por las rentas obtenidas en el territorio del Estado (arts. 3 y 23 TUIR). Los convenios para evitar la doble imposición reparten después la potestad tributaria entre los dos países: si el convenio así lo prevé, Italia renuncia a gravar, o bien el país de residencia reconoce una deducción por el impuesto pagado en Italia.

Pensiones del INPS y pensiones públicas: dónde tributan

• Pensiones privadas (art. 18 del Modelo de Convenio de la OCDE): por regla general tributan solo en el Estado de residencia. Aquí entran las pensiones del INPS de los trabajadores por cuenta ajena del sector privado y de los autónomos.
• Pensiones públicas (art. 19 del Modelo de Convenio de la OCDE): por regla general tributan solo en el Estado que las paga, salvo que el pensionista sea residente y nacional del otro Estado; en ese caso tributan solo en el Estado de residencia. Son públicas, por ejemplo, las pensiones de la gestión de empleados públicos (antiguo INPDAP).
• El INPS aplica la retención italiana hasta que presentas la solicitud de aplicación del convenio con el certificado de residencia fiscal extranjera.

Cada convenio tiene sus propias reglas: algunos se apartan del Modelo de la OCDE y deben leerse uno por uno.

Alquileres, dividendos y otras rentas italianas de no residentes

• Alquileres de inmuebles italianos: siguen tributando en Italia, por el IRPEF (impuesto sobre la renta de las personas físicas) o, en los arrendamientos de vivienda, con la cedolare secca (tipo fijo sobre las rentas del alquiler), y obligan a presentar la declaración de la renta italiana.
• Dividendos de sociedades italianas: retención del 26 %, que el convenio puede reducir, normalmente al 15 %, mediante solicitud de devolución o aplicación directa a través del intermediario.
• Trabajo autónomo: los servicios prestados en Italia siguen tributando en Italia; los prestados íntegramente en el extranjero, no.
• No residentes «Schumacker»: quien reside en un país de la UE o del EEE y obtiene en Italia al menos el 75 % de su renta tiene derecho a las mismas deducciones que los residentes (art. 24, apartado 3-bis, TUIR).

Ejemplo práctico: pensión del INPS y alquiler en Italia

Un antiguo empleado de una empresa privada se traslada a España con una pensión del INPS de 30.000 € brutos y un piso en Milán alquilado por 12.000 € al año.

• Pensión: según el convenio entre Italia y España, tributa solo en España. Hay que pedir al INPS que no aplique la retención italiana; de lo contrario, se paga dos veces y después hay que solicitar la devolución.
• Alquiler: sigue tributando en Italia, por ejemplo con la cedolare secca al 21 % (2.520 €), y también debe declararse en España, que reconoce una deducción por el impuesto italiano.

Riesgos para quien cobra rentas italianas desde el extranjero

• Pagar dos veces, en Italia por retención y en el país de residencia, sin solicitar la aplicación del convenio ni la deducción por doble imposición.
• No presentar la declaración italiana cuando es obligatoria, por ejemplo por los alquileres.
• Errores de residencia: si Italia te sigue considerando residente, grava todas tus rentas, dondequiera que se obtengan.

Cómo te ayudamos con tu pensión y tus rentas italianas

• Comprobamos el convenio aplicable a cada renta.
• Solicitamos al INPS y a las demás entidades italianas la aplicación de los beneficios del convenio y la devolución de las retenciones excesivas.
• Presentamos la declaración italiana de no residente cuando hace falta y coordinamos los datos con tu país de residencia.

Preguntas frecuentes

Información de carácter general actualizada a 22 de octubre de 2026: no sustituye al asesoramiento sobre tu caso concreto.