Wie funktioniert die Pauschalsteuer von 300.000 Euro (Art. 24-bis)?

Das Regime für Neuansässige erlaubt es Personen, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach einem Zeitraum im Ausland nach Italien verlegen, ihre ausländischen Einkünfte einer jährlichen pauschalen Ersatzsteuer zu unterwerfen, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Wer kann die 7%-Pauschalsteuer für ausländische Rentner (Art. 24-ter) in Anspruch nehmen?

Das Regime ist Beziehern einer ausländischen Rente vorbehalten, die ihren Wohnsitz in eine kleine Gemeinde Süditaliens mit bestimmten Merkmalen verlegen, mit einer Ersatzsteuer von 7 % auf ausländische Einkünfte.

Was macht ein Family Office?

Ein Family Office koordiniert die Vermögens-, Steuer- und Nachfolgeverwaltung einer Familie mit bedeutendem Vermögen und verbindet Planung, Governance und fachliche Beratung.

Family Office & HNWI

Steuer- und Vermögensberatung für alle, die Wohnsitz und bedeutendes Vermögen nach Italien verlegen. Struktur, Steuerung und Vertraulichkeit — mit einem einzigen vertrauten Ansprechpartner.

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Die Fragen, die uns unsere Mandanten stellen

Weltweite Steuerbelastung. Ist Ihr Vermögen weiterhin einer weltweiten Besteuerung in mehreren Jurisdiktionen und mit steigenden Lasten ausgesetzt? Die pauschale Ersatzsteuer von 300.000 Euro (Art. 24-bis TUIR) kann Ihre Position bei Auslandseinkünften klar und planbar neu definieren — für einen Zeitraum von bis zu fünfzehn Jahren.
Berater, Banken und Notare ohne Abstimmung. Erhalten Sie Rat von Beratern, Private Bankern und Notaren, die nicht miteinander sprechen? Jeder denkt nur in seinem eigenen Bereich. Es fehlt die Steuerung, die Steuer, Gesellschaftsstruktur, Nachfolge und Investitionen in einem stimmigen Konzept zusammenführt.
Generationenübergang und internationale Nachfolge. Wie schützt man Vermögen beim Übergang zwischen Generationen, wenn Familie und Vermögenswerte über mehrere Länder verteilt sind? Trusts, Holdinggesellschaften und Nachfolgeinstrumente sollten vor dem Umzug gestaltet werden — unter Berücksichtigung der italienischen Erbschaft- und Schenkungsteuer und der Regeln der übrigen Jurisdiktionen.
Vertraulichkeit und ein einziger Ansprechpartner. Möchten Sie einen einzigen, kompetenten und diskreten Ansprechpartner statt einer Vielzahl von Beratern? Wir arbeiten als Boutique-Kanzlei: direkter Kontakt zum Fachmann, Informationen mit höchster Vertraulichkeit behandelt, keine Zersplitterung.

Drei Regime, ein Ansprechpartner für Ihre Wahl

€300k

Flat Tax 300.000 €

Art. 24-bis TUIR — große Vermögen

Pauschale Ersatzsteuer von 300.000 Euro pro Jahr auf sämtliche Auslandseinkünfte, unabhängig von deren Höhe, für maximal fünfzehn Jahre und auf Familienangehörige zu je 50.000 Euro erweiterbar. Es ist die bevorzugte Wahl für Personen mit bedeutendem ausländischem Vermögen und Einkommen, die Sicherheit und Planbarkeit ihrer Steuerlast suchen.

Flat Tax 7 %

Art. 24-ter TUIR — ausländische Rentner, Gemeinden des Südens

Ersatzsteuer von 7 % auf sämtliche Auslandseinkünfte, vorbehalten Personen, die eine von einer ausländischen Stelle gezahlte Rente beziehen und ihren Wohnsitz in eine Gemeinde Süditaliens (Abruzzen, Molise, Kampanien, Apulien, Basilikata, Kalabrien, Sizilien, Sardinien) mit bis zu 30.000 Einwohnern verlegen — oder bis zu 3.000 in bestimmten erdbebengeschädigten Gemeinden — für zehn Jahre. Sie eignet sich für wohlhabende Rentner mit Auslandseinkünften, die einen niedrigen, linearen Satz wünschen.

Impatriati

Impatriati-Regime

wer für die Arbeit umzieht

Teilweise Steuerbefreiung der in Italien erzielten Arbeitseinkünfte für Personen, die ihren Wohnsitz dorthin verlegen, um dort zu arbeiten. Es ist die Lösung für Führungskräfte, Fachleute und Unternehmer, die nach Italien zurückkehren oder sich dort niederlassen und über eine aktive Quelle von Arbeitseinkünften verfügen — nicht für Personen, die ausschließlich von Auslandseinkünften leben.

Eine Methode in drei Phasen

1 · Cross-Border-Kartierung

Wir analysieren Wohnsitz, Staatsangehörigkeit, Einkommensquellen, Finanz- und Immobilienvermögen, bestehende Strukturen und Verbindungen zu den verschiedenen Jurisdiktionen. Wir ermitteln Risiken, Chancen und Grenzen vor jeder Entscheidung.

2 · Optimale Struktur

Wir gestalten die effizienteste Architektur: Flat Tax von 300.000 Euro oder Neuansässigen-Regime, gegebenenfalls Impatriati-Regime, Holdinggesellschaften, Trusts und dedizierte Vehikel. Jede Entscheidung wird auf die Vermögens- und Familienziele abgestimmt, nie auf Standardlösungen.

3 · Laufende, vertrauliche Steuerung

Wir koordinieren Berater, Banken, Notare und Anwälte über die Zeit. Ein einziger Ansprechpartner betreut Pflichten, Monitoring und regelmäßige Überprüfungen und hält die Struktur im Einklang mit regulatorischen Änderungen und dem Leben der Familie.

Was unsere Betreuung umfasst

Flat Tax Art. 24-bis TUIR — Zugang zu und Verwaltung der pauschalen Ersatzsteuer von 300.000 Euro pro Jahr auf Auslandseinkünfte, auf Familienangehörige zu je 50.000 Euro erweiterbar, für maximal fünfzehn Jahre.
7 % Flat Tax für ausländische Rentner (Art. 24-ter TUIR) — Prüfung der Voraussetzungen, Ermittlung der geeigneten Gemeinde des Südens mit bis zu 30.000 Einwohnern und Vorteilhaftigkeitsberechnung der 7 % Ersatzsteuer auf Auslandseinkünfte für zehn Jahre.
Neuansässigen- und Impatriati-Regime — Bewertung und Anwendung der begünstigten Regime für Personen, die ihren Wohnsitz nach Italien verlegen, einschließlich des Impatriati-Regimes für Arbeitseinkünfte.
Steuerliche Überwachung (RW, IVIE, IVAFE) — Meldepflichten für Auslandsvermögen und, soweit anwendbar, die vom gewählten Regime vorgesehenen Befreiungen.
Internationale Nachfolgeplanung — Gestaltung des Generationenübergangs über mehrere Jurisdiktionen unter Beachtung der italienischen Erbschaft- und Schenkungsteuer.
Holdings und Trusts — Errichtung und Führung von Strukturen zur Vermögenshaltung und zum Vermögensschutz, familiär und gesellschaftsrechtlich.
Hochwertige Immobilien — Steuerliche Betreuung bei Kauf, Halten und Übertragung hochwertiger Immobilien in Italien.
Koordination der Berater — Einheitliche Steuerung zwischen Private Bankern, Wealth Managern, Anwälten und Notaren, mit der Kanzlei als Bezugspunkt des Mandanten.

Jede Anfrage wird streng vertraulich behandelt und direkt vom Fachmann geprüft

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