Konten, Kapitalanlagen und Immobilien im Ausland: was Sie in Italien angeben müssen

Von Andrea Matera, Dottore Commercialista und Chartered Accountant (ICAEW, ACCA) · Aktualisiert am 22. Oktober 2026

Anlage RW: wer sie ausfüllen muss und was anzugeben ist

Die Pflicht zur steuerlichen Überwachung (monitoraggio fiscale) betrifft in Italien ansässige natürliche Personen, nichtgewerbliche Körperschaften und einfache Gesellschaften (società semplici), die im Ausland Kapitalanlagen oder Finanzwerte halten, auch als wirtschaftlich Berechtigte (Art. 4 D.L. 167/1990). Anzugeben sind unter anderem:

• Girokonten, Festgeldkonten und Sparbücher bei ausländischen Banken;
• Wertpapiere, Fonds, ETF und Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften;
• bei ausländischen Versicherern abgeschlossene Lebens- und Kapitalisierungsversicherungen;
• Kryptowerte in ausländischen Wallets oder auf ausländischen Handelsplattformen;
• im Ausland gelegene Immobilien, auch wenn sie nur zur eigenen Verfügung gehalten werden.

Die Pflicht gilt auch, wenn die Vermögenswerte keine Erträge abwerfen und wenn die Erträge bereits im anderen Staat besteuert werden. Sie beginnt mit dem ersten Steuerjahr, in dem Sie in Italien steuerlich ansässig sind.

Schwellenwerte und Befreiungen für die Anlage RW

• Girokonten und Einlagen im Ausland: Sie sind nicht anzugeben, wenn ihr gemeinsamer Höchstwert im Steuerjahr 15.000 € nicht übersteigt (Art. 4 Abs. 3 D.L. 167/1990). Die Anlage RW ist jedoch auszufüllen, wenn IVAFE geschuldet ist, also wenn der durchschnittliche Jahressaldo 5.000 € übersteigt.
• Italienischen Intermediären anvertraute Werte (etwa Treuhandgesellschaften oder in Italien ansässige Banken, die die Steuern erheben): Sie sind von der Meldepflicht befreit.
• Kryptowerte: Sie sind anzugeben, wenn sie im Ausland oder in privaten Wallets verwahrt werden; befreit bleiben Kryptowerte, die über in Italien ansässige Intermediäre gehalten werden, die die Steuer erheben (Circ. AdE 30/E/2023).
• Sonderregelungen: Wer für die Flat Tax für Neuansässige (Art. 24-bis TUIR) oder die 7-%-Regelung (Art. 24-ter TUIR) optiert, füllt die Anlage RW nicht aus und zahlt weder IVIE noch IVAFE, beschränkt auf die Geltungsjahre der Option und, bei Art. 24-bis, auf die in die Option einbezogenen Staaten.

Für Wertpapiere, Beteiligungen, Versicherungen, Kryptowerte und Immobilien gibt es keinerlei Befreiungsschwelle.

IVIE und IVAFE: wie viel Sie zahlen

• IVIE (Art. 19 Abs. 13 D.L. 201/2011): seit 2024 1,06 % des Werts der ausländischen Immobilie (L. 213/2023). Sie entfällt, wenn der Betrag 200 € nicht übersteigt. Eine im Ausland auf dieselbe Immobilie gezahlte Vermögensteuer wird abgezogen.
• IVAFE (Art. 19 Abs. 18 D.L. 201/2011): jährlich 2 Promille auf den Wert der Finanzprodukte, seit 2024 4 Promille für Produkte in Ländern mit privilegierter Besteuerung (L. 213/2023). Für Girokonten und Sparbücher beträgt die IVAFE pauschal 34,20 € pro Jahr und entfällt, wenn der durchschnittliche Jahressaldo 5.000 € nicht übersteigt.
• Kryptowerte: Auf sie fällt eine Vermögensteuer von 2 Promille auf den Wert an.

Praxisbeispiel: Anlage RW, IVIE und IVAFE

Eine deutsche Managerin zieht nach Genua und wird in Italien steuerlich ansässig. Im Ausland hat sie ein Girokonto in München mit einem durchschnittlichen Guthaben von 20.000 €, ein Wertpapierdepot in Deutschland über 300.000 € und eine für 250.000 € gekaufte Wohnung in Berlin.

• Girokonto: in der Anlage RW anzugeben; IVAFE von 34,20 €.
• Wertpapierdepot: IVAFE von 2 Promille, also 600 € pro Jahr.
• Wohnung: IVIE von 1,06 % auf den Wert, rund 2.650 € pro Jahr.

Wäre sie Rentnerin gewesen und in eine für die 7-%-Regelung zugelassene Gemeinde gezogen, hätte sie weder die Anlage RW ausfüllen noch IVIE und IVAFE zahlen müssen.

Risiken einer fehlenden Anlage RW

• Sanktionen: Die unterlassene oder unrichtige Angabe wird mit einer prozentualen Sanktion auf die nicht erklärten Beträge geahndet, die sich bei Vermögenswerten in Ländern mit privilegierter Besteuerung verdoppelt (Art. 5 Abs. 2 D.L. 167/1990).
• Vermutung der Steuerhinterziehung: Bei nicht erklärten Vermögenswerten in Ländern mit privilegierter Besteuerung vermutet das Gesetz, dass sie aus unversteuerten Einkünften stammen, und die Festsetzungsfristen verdoppeln sich (Art. 12 D.L. 78/2009).
• Der automatische Informationsaustausch (Common Reporting Standard der OECD mit über hundert Jurisdiktionen, darunter die Schweiz, das Vereinigte Königreich, Singapur und die Vereinigten Arabischen Emirate, sowie FATCA mit den USA) liefert der italienischen Steuerbehörde (Agenzia delle Entrate) jedes Jahr die Daten der Auslandskonten in Italien Ansässiger.

So bringen wir Ihre Anlage RW in Ordnung

• Wir erfassen Ihr Auslandsvermögen und dessen Werte und füllen die Anlage RW ab dem ersten Jahr der Ansässigkeit korrekt aus.
• Wir berechnen IVIE und IVAFE sowie die Anrechnung der im Ausland gezahlten Vermögensteuern.
• Wurde in früheren Jahren etwas versäumt, bereinigen wir es mit dem ravvedimento operoso (freiwillige Berichtigung), bevor eine Prüfung kommt.
• Vor dem Umzug prüfen wir, ob sich für Sie eine Regelung lohnt, die von der Meldepflicht befreit (Art. 24-bis oder 24-ter TUIR).

Häufige Fragen

Allgemeine Informationen, Stand: 22. Oktober 2026. Sie ersetzen keine Beratung zu Ihrem konkreten Fall.