Das Wichtigste in Kürze
- War der Erblasser in Italien ansässig, erfasst die italienische Steuer das gesamte Vermögen, wo immer es sich befindet; war er nicht ansässig, nur das in Italien befindliche Vermögen (Art. 2 gesetzesvertretendes Dekret (D.Lgs.) 346/1990).
- Steuersätze: 4 % für Ehegatten und Verwandte in gerader Linie über 1.000.000 € je Erwerber; 6 % für Geschwister über 100.000 €; 6 % ohne Freibetrag für andere Verwandte bis zum vierten Grad und für bestimmte Verschwägerte; 8 % in allen übrigen Fällen.
- Italien hat Erbschaftssteuerabkommen nur mit Dänemark, Frankreich, Griechenland, Israel, dem Vereinigten Königreich, den USA und Schweden.
- Die EU-Erbrechtsverordnung 650/2012 bestimmt das anwendbare Zivilrecht, nicht die Steuern.
Wann in Italien Erbschaftssteuer anfällt
- War der Erblasser in Italien ansässig, erfasst die Steuer alle übertragenen Vermögenswerte und Rechte, wo immer sie sich befinden.
- War der Erblasser nicht ansässig, nur die in Italien befindlichen Vermögenswerte und Rechte: Immobilien, Konten bei italienischen Banken, Beteiligungen an italienischen Gesellschaften (Art. 2 D.Lgs. 346/1990, Testo unico über die Erbschafts- und Schenkungssteuer, reformiert durch D.Lgs. 139/2024).
- Dieselben Regeln gelten für Schenkungen.
Seit 2025 wird die Erbschaftssteuer von den Erben selbst berechnet (D.Lgs. 139/2024). Ab dem 1. Januar 2027 geht die Regelung im Testo unico über die Registersteuer und andere indirekte Steuern auf (D.Lgs. Nr. 123 vom 1. August 2025), dessen Anwendung durch Art. 4 Gesetzesdekret (D.L.) 200/2025 verschoben wurde; bis dahin bleibt D.Lgs. 346/1990 anwendbar.
Erbschaftssteuer in Italien: Steuersätze und Freibeträge
- 4 % für Ehegatten und Verwandte in gerader Linie (Kinder, Eltern, Enkel), mit einem Freibetrag von 1.000.000 € je Erwerber.
- 6 % für Geschwister, mit einem Freibetrag von je 100.000 €.
- 6 % ohne Freibetrag für andere Verwandte bis zum vierten Grad, für Verschwägerte in gerader Linie und für Verschwägerte in der Seitenlinie bis zum dritten Grad.
- 8 % in allen übrigen Fällen.
- Freibetrag von 1.500.000 € für Erwerber mit schwerer Behinderung (L. 104/1992).
Bei Immobilien kommen Hypothekensteuer (2 %) und Katastersteuer (1 %) hinzu, als Festbetrag, wenn die Voraussetzungen für die Erstwohnung erfüllt sind. Vom Nachlassvermögen ausgenommen sind unter anderem Staatsanleihen (Art. 12 D.Lgs. 346/1990), und steuerfrei ist unter bestimmten Voraussetzungen die Übertragung von Unternehmen und beherrschenden Beteiligungen an Abkömmlinge und Ehegatten (Art. 3 Abs. 4-ter D.Lgs. 346/1990).
Doppelbesteuerung bei Erbschaften: Anrechnung und Abkommen
War der Erblasser in Italien ansässig, werden die im Ausland auf dort befindliches Vermögen gezahlten Steuern bis zur Höhe des auf dieses Vermögen entfallenden Anteils der italienischen Steuer angerechnet, sofern Abkommen nichts anderes bestimmen (Art. 26 D.Lgs. 346/1990).
Italien hat Erbschaftssteuerabkommen nur mit Dänemark, Frankreich, Griechenland, Israel, dem Vereinigten Königreich, den USA und Schweden. Mit allen anderen Staaten erfolgt die Abstimmung über die Steueranrechnung und die Nachlassplanung.
Anwendbares Erbrecht: die EU-Erbrechtsverordnung 650/2012
Die Verordnung (EU) 650/2012 knüpft das auf die Erbfolge anwendbare Recht an den Staat des gewöhnlichen Aufenthalts des Erblassers, sofern dieser im Testament nicht das Recht seiner Staatsangehörigkeit gewählt hat (Art. 22). Sie betrifft das Zivilrecht (Pflichtteile, Wirksamkeit des Testaments, Europäisches Nachlasszeugnis), nicht die Steuern, und bindet Dänemark und Irland nicht.
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Erbschaftssteuer in anderen Ländern
- Frankreich: droits de succession bis 45 % in gerader Linie, mit einem Freibetrag (abattement) von 100.000 € je Kind.
- Deutschland: Erbschaftssteuer mit Freibeträgen von 500.000 € für Ehegatten und 400.000 € je Kind.
- Spanien: regionale impuesto sobre sucesiones, mit hohen Ermäßigungen in vielen autonomen Gemeinschaften.
- Vereinigtes Königreich: inheritance tax von 40 % oberhalb der nil-rate band; seit dem 6. April 2025 zählt die langfristige Ansässigkeit (long-term residence), nicht mehr das domicile.
- USA: bundesweite estate tax mit sehr hohem Freibetrag für Staatsbürger und Ansässige, für US-Vermögen von Nichtansässigen jedoch nur 60.000 $.
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- Wir planen zu Lebzeiten: Schenkungen, Eigentumszuordnung, Rechtswahl im Testament.
- Wir reichen die italienische Erbschaftssteuererklärung innerhalb von zwölf Monaten ein und koordinieren die Pflichten in den anderen Staaten.
- Wir berechnen Anrechnungen und Steuern, damit Sie nicht doppelt zahlen.
Häufige Fragen
Zahlen Erben im Ausland Erbschaftssteuer in Italien?
Ja, auf das in Italien befindliche Vermögen; auf das gesamte Vermögen, wo immer es sich befindet, wenn der Erblasser in Italien ansässig war.
Mit welchen Ländern hat Italien ein Erbschaftssteuerabkommen?
Mit Dänemark, Frankreich, Griechenland, Israel, dem Vereinigten Königreich, den USA und Schweden. Mit den übrigen Staaten wird die im Ausland gezahlte Steuer angerechnet.
Lohnt sich eine Schenkung zu Lebzeiten?
Oft ja, sie muss aber nach den Regeln aller beteiligten Staaten geprüft werden, weil manche Schenkungen höher besteuern als Erbschaften.
Bis wann muss die Erbschaftssteuererklärung in Italien eingereicht werden?
Innerhalb von zwölf Monaten ab Eröffnung des Erbfalls, in der Regel dem Todestag. Seit 2025 berechnen die Erben die Steuer selbst.
Was kostet eine Beratung bei Andrea Matera?
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Allgemeine Informationen, Stand: 22. Oktober 2026. Sie ersetzen keine Beratung zu Ihrem konkreten Fall.
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